关于审计发现11项问题的整改报告

本次审计对规范工投公司管理，遵守各项法律法规和规定起到了促进和警示作用。本次审计将公司存在的问题进行了全面、客观、真实的反映，针对本次审计问题，我公司进行了认真整改，具体报告如下：

一、关于“未批先建”现象严重，建设手续不全，违规建设情况严重，工期滞后。

审计问题：

1、出口企业培育基地由于土地未履行招拍挂手续，无法办理施工许可证、建设许可证等。该项目201X年X月已开工，一期工程共24栋单体楼，其中有19栋主体已竣工验收。XX产业园二期项目尚在办理施工许可证，所有单体建筑基础已浇灌完毕，其中综合楼已经主体封顶，八栋钢结构厂房主体框架基本完成。XX中小企业孵化器项目已建成投入使用，但部分土地未挂牌，供地手续（招拍挂）未办，未取得土地使用证、施工许可证、建设许可证等。

2、在建项目土地报批程序不合规。出口企业培育基地，一期规划用地353亩，目前已报批342亩，剩余11亩未报批；XX孵化器，规划用地80亩，项目已建成，土地报批63亩，剩余17亩未报批。

3、工期滞后。出口企业培育基地项目工期[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]滞后约14个月，XX产业园二期项目工期滞后约9个月。

整改情况：

1、关于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期项目土地已摘牌342亩，土地证已办理完毕，正在办理施工许可证；XX产业园项目项目施工许可证已办理完毕；XX孵化器项目待近期剩余土地摘牌后办理相关施工证件。

2、关于建设项目土地报批程序不合规问题。整改中，出口基地一期项目剩余11亩土地国土局正在组卷向省国土厅申请  ，预计12月底之前报批完毕；XX中小企业孵化器项目剩余土地17亩国土局已向省国土厅报批通过，近期挂牌出让，待国土局挂牌出让后我公司将以最快速度办理出相关建设手续。

3、关于工期滞后。整改中，出口基地开工前期，清表、移坟、燃气迁移等，影响一定工期，XX贯穿于项目一期施工范围内，受XX异常地质原因和新建XX等，影响部分厂房、办公楼和综合楼的开工，影响工期9个月，异常天气影响45天，因国家环保部及省环保厅联合对XXX201X年实施蓝天行动工作检查，且在施工高峰阶段，造成白天不能正常施工（注：混凝土浇筑，土方回填），直接影响工期40天左右，另外造成材料供应不了影响工期25天；XX产业园项目于201X年5月11日开工，工期滞后原因主要是异常天气影响，清理场地沟塘淤泥、芦苇等，共计89天。后期因资金问题造成工程进度缓慢，近期资金到位，预计明年中旬全部完工。

二、改变贷款用途

审计问题：

1、201X年该公司通过XX医院，由医院作为融资租赁承租人，分别与XXX融资租赁有限公司、XXX投资管理有限公司、XX融资租赁有限公司签订售后回租协议，以租赁设备为名，分别取得借款XXXX万元、XXXX万元、XXXX万元。取得借款后，款项转入工投公司，分别用于进出口工业基地建设和土地收储中心收储用款。

2、以XX创业广场项目名义取得XX分行贷款XXXX万元，实际用于进出口加工基地项目。

整改情况：

1、情况说明。由于我公司成立初期资产规模小、融资手段单一，为推进创业广场、公租房等项目的建设，即按XXX工作整体规划，通过XX医院进行融资租赁项目。为避免融资资金闲置，并保证土储中心方面东城拆迁项目及时完成，我公司分别于201X年6月19日、201X年7月30日同XX土地收储中心签订借款金额分别为XXXX万、XXXX万的借款协议，该资金来源为以XX医院为承租人的融资租赁款项。经市政府同意，我公司将扣除融资租赁服务费、保证金等费用后的资金共计XXXX万的现金转入土地收储中心账户。

2、另外剩余现金改变贷款用途原因可根据201X年2月3日XX第XX次XX会议纪要进行解释，该会议纪要相关条款经XX〔201X〕XX号批准同意。

3、目前，土地收储中心负责对XX、XX两笔融资租赁进行清偿。201X年9月11日，由XXX组织协调XX医院、土地收储中心以及我公司召开融资租赁协调会，就该三笔融资租赁问题进行进一步梳理，确立事实性债权债务关系。之后，我公司会同XX医院、土地收储中心对财政局债务系统进行融资相关财务的申报。

4、针对XX业广场项目的情况说明：因XX创业广场项目进展缓慢，工期延误等问题，导致项目贷款资金闲置，为发挥平台公司贷款资金效用最大化，统筹加快其他工程进度且避免账面资金闲置，经银行同意，将XX创业广场项目贷款暂时用于拨付进出口加工基地项目工程款。

三、资金缺口大，公司偿债风险高

审计问题：

工投公司截止201X年底负债总额为XXXXX万元，其中：融资金额XXXXX万元，企业资金主要来源于融资及政府资金投入。201X年-201X年期间工投公司建设的出口企业孵化基地、XX产业园、XX循环经济示范基地、XX产业园建设项目等，项目总投资约XXXXX万元（数据来源于项目已签订主要施工合同、不含配套设施等），账面已付工程进度款XXXXX万元，应付未付工程款XXXXX万元。后续资金缺口较大，融资总量严重不足，且公司201X-201X年期间收入共计XXX万元，自身无主要收入来源，该收入不足以支付融资利息。

情况说明：

1、按照工投公司财务报表，资产负债率36.2%，流动比率0.8，速动比率0.788。流动比率低于一般水平，企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力较差；速动比率较低，现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目不足。

2、工投公司资金主要来源及政府资金投入是由工投公司之前公司性质决定的，工投公司作为XXX融资平台之一，承建XXX工业基础设施建设，融资职能明显。加快项目建设，为有效发挥杠杆效应，为XXX经济提速做好保障性工作，工投公司前期配合项目建设计划匹配融资规模，完全满足当期工程款支付，资金使用效率高。

3、为补足后续资金缺口较大，我公司拟加快发债进程，以国家级高新区创建、工投转型升级集团公司为契机，转变融资思路，充分整合资源，谋划出新的融资项目，拓宽融资渠道，全面创新创建新的发展模式，招大引强，并实现自我造血能力提升，走可持续发展道路，尽快脱离政府财政支持。

4、就融资总量严重不足的问题，我公司还要充分考虑到还贷承受能力的问题，酌情考虑贷款规模的合理化，在走市场化运作的道路上下好功夫。

四、资产不实

审计问题：

201X年1月13#转XXX园林公司借款XXXX万元。实际XX公司并未借款，系201X年工投公司为发行债券，因利润不足，由XX公司出面借款6000万元，再由财政转回工投公司作为资本公积处理。截止201X年，尚有XXXX万元应收款挂账虚增资产。

整改情况：

已进行调账。

五、统借统还业务损失X万元

审计问题：

工投公司累计发生统借统还业务2批，2家企业无法偿还，涉及金额X万元。其中：第一批X公司经营不善，无法偿还本息，形成坏账X万元；第二批X科技有限公司资金链断裂，无法偿还本息，预计形成坏账X万元。上述2笔业务均存在重复抵押现象，工投公司内部审批流于形式。

情况说明：

1、第一、二批统借统还贷款均由XXXX牵头，按照XX文件要求，为支持XXX进出口实体企业发展，特开展此业务，在此基础上，XX先后出台了《XXX中小进出口企业“统借统还”融资担保项目管理暂行办法》（XX〔201X〕XX号）、《XXX中小进出口企业“统借统还”融资担保项目管理办法》（XX〔201X〕XX号），工投公司作为平台公司，按照文件要求为XXX民企提供贷款主体义务。工投公司作为国有平台公司，为保证国有资产的保值增值，工投公司与贷款企业签订了相应的借款协议，借款担保合同、借款保证合同，并就以上事项进行了公证。企业重复抵押现象是企业自身行为。例如，201X年第二笔统借统还贷款XX科技有限公司贷款的X万元，抵押给我公司的机器设备都进行了抵押登记备案，之后又重复抵押给XX担保公司，重复抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相关文件要求，在没有收取企业保证金、手续费的情况下无偿进行了服务。最终贷款放款由XX银行股份有限公司XX支行根据贷款审批单及企业提供的购货合同进行提款，工投公司内部审批虽严格，但是无法预知企业代偿风险。

2、201X年5月17日，XX出台《XX科技有限公司恢复生产问题专题会议纪要》，指出：“三、相关部门要大力支持重组后的新能电源公司，积极帮助争取政策、谋划项目，走科技创新发展之路......”工投公司在多次取得相关部门的意见建议后，于201X年X月X日拿到XXX公证处出具的（201X）XX公证字第X号执行证书，提起上诉。201X年10月10日，XX中院一次到新能电源现场调查取证。

六、重要交易程序不完善

审计问题：

工投公司201X年X月取的201X-0X地块，201X年X月（36#），工投公司将该地块作价XXXX万元平价转让XX机械公司，由工投公司承担转让土地增值税税及附加 XXX万元。工投公司对土地使用权转让的交易对价未经资产评估等程序确定，交易对价制定的合理性上存在瑕疵。

注：工投公司支付的土地增值税XXX万元，该公司解释经与地税局沟通，可以从该公司今后应付的土地使用税中扣除，审计时未取得地税局的相关书面文件。

整改情况：

已整改。以与税务部门进行沟通 提供了相应的手续文件，由税务部门依法对可退回的税款进行退回。

七、财务报销程序不完善、未取得合规原始单据

审计问题：

1、201X年X月X#凭证，支付会计核算中心招聘考试费用X元，未取得正式发票；201X年X月X#凭证，支付X投资公司趣味运动会费用X元，未取得正式发票。

2、跨期报销费用。如：201X年X月XX#付XXX租车费（XX.11.4#签字单）X元；201X年X月XX#招待XX设计院X元；201X年X月XX#支付201X-201X年（XXXXX）半年租车费用X元。

情况说明：

1、根据市政府统一安排，XXX公开招聘XX名XX平台公司合同制人员，我公司也报名参与此次招聘中；根据人社局通知，我公司需承担招聘考试费用X万元，由于市人社局无法出具发票，我公司参照其他平台公司支付招聘费用的做法，由人社局出具转账通知作为付款依据。下一步，我公司将根据市人事人才会议要求严格招聘程序，委托能出具相关发票的招聘机构进行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、转账通知）

2、为促进全民健身活动，丰富职工文体生活，XX、XX、XX、XX公司于201X年X月15日在XX公司篮球场举办趣味运动会，根据各公司负责人联席会议研究同意，各公司承担总活动费用的25%，即约X元。我公司根据活动通知和负责人联席会议纪要等活动资料将我公司承担的活动经费X元支付给创新公司；由于本次活动由XX公司进行主办，采购活动物品由XX公司购买，故购物发票由XX保留，我公司无法保留原始发票。我公司根据其他公司支付费用的做法，进行活动费用支付。今后，我公司将严格按照财务规定，举办职工活动。（附：活动通知，会议纪要，费用明细表、创新发票复印件）

3、公司部分报销费用存在跨期支付，原因主要是部分支付发票未及时提供及支付手续签报慢造成了跨期支付，经整改，公司财务手续制度进一步完善，杜绝今后此类跨期报销的情况发生。

八、财务不相容职务未分离

审计问题：

审计人员实地盘点现金发现，工投公司财务总监负责现金管理，登记现金日记账，另一名财务人员负责登记银行存款日记账，该两名财务人员同时也登记其他非货币资金账簿，相关职权划分不清晰，不相容职务未完全分离。

整改情况：

已整改。已经明确了财务人员的具体职权，对立职权由不同人员负责。严格按照国家财务制度的相关规定进行财务工作。

九、长期股权投资管理方面

审计问题：

截至201X年12月31日，长期股权投资X元，其中：①XX公司X元系工投公司201X年出资，但工投公司对X公司实际经营情况并不了解，未享有股东应有权利；②XX商业投资有限公司XX元，出资款由XX公司及财政提供，系政府行为，股权由工投公司代持，XX公司日常运营管理均不受XX公司控制。

情况说明：

1、根据XX材料有限公司“新三板”上市工作专题会议纪要精神，为最大扶持我市优秀企业能快速成长，市工投公司根据会议纪要及实际需要，定向增资XX公司XXX万元，助推该企业成功在“新三板”挂牌。由于该企业一直是自主经营管理，我公司不过多参与该公司的日常管理，前期我公司对该公司只局限于参加企业年终及年初股东大会，对企业日常经营了解不深；经整改，今后将按季按月到该企业实地查看公司经营情况，了解企业实际生产及销售情况，按规定享受股东权利。

2、XX商业投资有限公司为政府平台公司之一，XX公司的主管部门为市商务局，出资款由商投公司及财政提供，系政府行为，股权由工投公司代持，商投公司具有完整的董事会、监事会和主管部门，故日常运营管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根据XX会议纪要内容精神，将成立集团公司，商投公司作为集团公司的子公司，集团公司将根据职责，加强参与到商投公司的管理中去。并根据会议纪要内容，子公司商投公司继续独立经营，依据职能继续开展实体经营业务。

十、费用报销流程不合理

审计问题：

工投公司日常办公费、招待费等日常开支报销流程为财务直接开现金支票给经办人，由经办人代为支付，而非由财务直接转款对方账户。

整改情况：

已整改。明确了报销制度和办理流程，保证手续齐全流程正确的合规[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可获取,内审网注]报销。

十一、房租收入征收不及时

审计问题：

根据工投公司提供的房租收入台账资料201X-201X年，工投公司应收房租X万元，实收X万元，未收房租X万元。其中：XX广场应收房租X万元，实收X万元，未收房租X万元；公租房应收房租X万元，已收房租X万元，未收房租X万元。

情况说明：

XX拖欠X万业承诺愿意从政府奖励的各类资金进行冲抵；XX纺织X万当时企业资金困难后续企业缓交；X茂X万已起诉；X美X万已起诉；X楷X已起诉；X健X已起诉，材料已交至法院，预计XX月X日开庭；XX服饰拖欠X万当时企业已发展5-6年在经营期间口碑较好，但当时资金困难为XXX扶持本市企业，为了缓解企业压力，企业后续缓交；科技企业孵化器拖欠X万高新区管委会用于扶持科技人才企业创新创业，正在与高新区签订租房协议。

XX有限公司

20XX年X月X日

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