绩效审计是世界审计的主流，是我国政府审计的发展方向。大力推进绩效审计，需要研究绩效审计的方法。着力构建绩效审计评价及方法体系，认真研究、不断摸索和总结绩效审计经验和方法，是审计署提出的审计机关的一项重要任务。所谓审计方法是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标，所采取的方式、手段和技...

云南煤业能源股份有限公司关于对云南昆钢集团财务有限公司的风险评估报告根据《上海证券交易所上市公司自律监管指引第5号—交易与关联交易》的相关要求，云南煤业能源股份有限公司(以下简称“本公司”)通过查验云南昆钢集团财务有限公司(以下简称“昆钢财务公司”）的《企业法人营业执照》和《金融许可证》等证件，取得并审...

相关法规《内部会计控制规范》指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。《中央企业全面风险管理指引》指出：建立重要岗位权力制衡制度，明确规定不相容职责的分离。……对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约...

无依据发放津补贴审计案例追踪徐耀庆 曹振华 杨秋香一、案例背景根据C学校党委常委会的决议和组织部门的委托，审计处开展了对10名处级领导干部的经济责任审计，其中包括财务处长、后勤与资产管理处长等重要岗位、高风险岗位的经济责任审计。重点审计部门重大经济事项的决策、管理和执行情况，预算执行和财务收支情况，内部控...

在政府采购制度实行的这几年中，由于某些政府采购当事人的行为不规范，致使“阳光下的交易”出现了“日全食”、“月全食”现象，扰乱了市场经济的竞争秩序，必须及时封堵这些大大小小的“黑洞”。下面就是政府招标采购的十大经典案例，后附案例分析，让我们一起来看一看。案例1：度身招标案情：某省级单位建设一个局域网，采...