审计证据是审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，获取审计证据是审计实施阶段的核心工作，也是作出客观审计结论的基础。本文结合审计工作实际，分析获取审计证据过程中的常见问题，并提出完善对策。一、审计证据获取过程中存在的问题及表现形式（一）审计证据缺乏规范性。一是随意扩大、延伸审计实施方案中...

一、事务所内部治理、质量控制体系和职业道德遵循案例 1：项目风险分类和质量管控执行不到位质量管理制度有效执行的基石是准确的业务风险分类。某事务所试点复核合伙人制度，风险管理部审核经理和风险管理合伙人不再参与低风险项目质量控制复核，由委派的复核合伙人复核完成后签发审计报告。执行过程中，存在项目风险分类不...

1、施工机械台班单价中已经包含了机械安拆费和进出场运费，还需要计算大型机械安拆费和场外运费吗?答：一般常用的建筑机械台班单价中，包含了机械本身的安拆费和进出场运费，但是大型机械设备的机械台班中，未包含机械本身的安拆费和进出场运费。所以对塔吊、桩机、履带式机械等大型机械设备，需要单独计算安拆费和进出场费...

贵州茅台酒股份有限公司2021年度内部控制评价报告贵州茅台酒股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合贵州茅台酒股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2021年...

作为一名审计人员，谁都有自己独特的审计思路和方法，最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的，主要是通过被审计单位所提供的会计资料，利用审阅的方式发现审计疑点, 确定审计线索，进而通过相关的财务资料核对、询问等手段来证明疑点，确定事实。但是随着时代的发展，在经济领域中各种违规、违...